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风险点4: 取得的未按照商品税收分类编码开具发票以及未正确选择对应税收分类编码开具的发票将被严查 提醒: 下一步税务机关将对纳税人的以下2种情况进行监控和追查: 1、 是否按照商品税收分类编码开具发票; 2、 是否正确、规范的选择对应的税收分类编码开具发票政策: 根据国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2016年第23号)和《关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)文件要求,使用增值税发票开票软件的纳税人必须使用增值税发票管理新系统选择相应的商品和服务税收分类与编码开具增值税发票。

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根据《企业所得税法》及其实施条例有关规定,B房地产企业支付给X企业的利息,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的部分,不得在企业所得税前扣除在确定“金融企业同期同类贷款利率”时,B房地产企业提供了某置业有限公司与某信托有限公司签订的同期同类贷款利率为8.15%的佐证材料。

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